Вера Сиренко: «Виден системный подход к изменению налогообложения»

© фото предоставлено спикером

Руководитель бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер», член Общественного совета при УФНС России по Краснодарскому краю Вера Сиренко рассказала «Федеральному Бизнес Журналу. Юг» об изменениях в налоговом законодательстве в 2024 – 2025 годах.

«В 2024 году в Налоговый кодекс РФ внесли как никогда много изменений, что послужило поводом оценивать это как «налоговую революцию». Бизнес активно осваивал оплату налогов на ЕНС, подачу уведомлений, проводил сверки с налоговой за 2023 год. При этом по НДФЛ за работников мы начали платить и подавать уведомления дважды в месяц. Для удаленщиков установили НДФЛ 13-15%, вне зависимости от их резидентства. Легче стало экспортерам при подтверждении нулевой ставки НДС.

В изменениях же с 2025 года можно отметить основную тенденцию: виден системный подход к изменению налогообложения. Выразилось это, прежде всего, «типировании» налогоплательщиков и их доходов.

С 2025 года действуют две прогрессивные шкалы по НДФЛ. Первая шкала – для доходов от трудовой деятельности, доходов от ведения бизнеса ИП на Общей системе налогообложения (ОСН) и других аналогичных доходов варьируется в диапазоне 13-22%. Вторая шкала – для доходов от инвестирования, дивидендов и аналогичных доходов 13-15%.

Если для инвесторов условия изменились не сильно (для них ставка не превышает 15%), то для иных «хорошо зарабатывающих» категорий ставки выросли значительно. Поясню: с дивидендов в размере 50 млн руб., налог составит 15%, а если, к примеру, ИП заработает 50 млн – то уже 22%.

Вторым, пожалуй, главным изменением для бизнеса с 2025 года, стало увеличение лимитов для применения Упрощенной системы налогообложения (УСН). Но одновременно с этим для упрощенцев введена новая обязанность – платить НДС. Те, чей доход за 2024 год превысит 60 млн руб., должны платить НДС с 1 января 2025 года уже с первого рубля дохода. Компании, чей доход за 2024 год составил меньше 60 млн руб., а также компании, открытые в 2025 году, будут платить НДС только тогда, когда превысят данный лимит в этом году (со следующего месяца после превышения). Безусловно, это окажет влияние на бизнес с выручкой более 60 млн руб. в год и в части увеличения налогов, и в части расходов на ведение учета.

Лимит в 60 млн руб. повлияет и на ИП на патенте. Те, чей доход от всех видов деятельности за 2024 год превысил эту цифру, не смогут оформить патент в 2025 году. Им придется выбрать другую систему налогообложения и перестраивать бизнес-процессы. А если вы в 2025 году превысите этот лимит – ваш патент будет считаться недействительным, и нужно будет пересчитать налоги по другой системе налогообложения. Риск потерять право на патент возрастает, а последствия могут быть практически фатальными.

Можно сказать, что выделена «льготная» категория налогоплательщиков, для которых ничего не изменили: это физлица (и ИП на ОСН) с доходами до 2,4 млн руб. в год, а в бизнесе на УСН и патенте – с выручкой до 60 млн руб. в год. Остальные станут платить больше. Также все компании на ОСН будут больше платить налог на прибыль – 25%. 

Ранее у некоторых бизнесменов был соблазн сэкономить на налогах, применяя миграцию в льготные регионы или дробление бизнеса. Однако теперь в НК РФ есть пункт, согласно которому даже при переезде в другой регион вы продолжаете еще 3 года уплачивать налог по ставке своего «бывшего» региона.

В целом, всем нам придется работать в новом году с новым Налоговым Кодексом».