Игорь Шабанов: «В 2024 году на Кубани о своих доходах не отчитались более 16 тысяч налогоплательщиков»

© пресс-служба УФНС по Краснодарскому краю

Традиционно до конца апреля 2025 года ряду категорий граждан необходимо отчитаться о своих доходах за предыдущий год. Кого это касается, и какие санкции грозят налогоплательщикам за игнор декларирования доходов, а также какие появились новшества в налоговом законодательстве, касающиеся сумм и условий налоговых вычетов, «Федеральному Бизнес Журналу. Юг» рассказал заместитель начальника управления ФНС по Краснодарскому краю Игорь Шабанов.

 — Игорь Анатольевич, 30 апреля подходит срок, когда жителям России необходимо отчитаться о своих доходах. Каких категорий лиц это касается и до какого срока необходимо заплатить налог?

— Задекларировать доход необходимо не позднее 30 апреля. Речь идет о получении дохода от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения; в случае получения недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев в дар от физлиц, не являющихся близкими родственниками; получения вознаграждений от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера (включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды имущества), а также от выигрыша в лотерею, в букмекерской конторе и на тотализаторе суммы от 4 до 15 тыс. руб. Также декларации до 30 апреля подлежит доход, полученный от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой. Налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2025 года.

Если агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе, о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит вам уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.

— Что будет, если не отчитаться до 30 апреля?

 — Приведу пример. В 2024 году в Краснодарском крае самостоятельно о своих доходах не отчитались более 16 тыс. налогоплательщиков. Им, помимо налога, начислили штрафы в общем размере около 30 млн руб.

В случае непредставления декларации по истечении установленного срока уплаты мы проводим самостоятельную проверку на основании имеющихся данных. По результатам этой проверки, как правило, доначисляется НДФЛ без учета расходов, связанных с реализацией имущества. Штраф, который предъявляется за непредоставление декларации, составляет до 50% от суммы налога.

— В каких случаях при продаже недвижимости не нужно отчитываться и платить налог? Что значит минимальный срок владения?

— Налог от продажи недвижимости не нужно платить в случае, если объект находился в собственности дольше минимального предельного срока владения. Он составляет пять лет. Однако, если право собственности на объект получено лицом в порядке наследования, по договору дарения от члена семьи или в результате приватизации — минимальный предельный срок составляет три года. Также минимальный предельный срок владения недвижимости касается случаев, если право собственности на объект получено лицом — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением или проданное жилье является для лица единственным. При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное налогоплательщиком или его супругой в течение 90 дней до момента продажи.

— Бывают ли случаи, когда при продаже имущества люди занижают его стоимость в договоре купли-продажи, чтобы избежать или снизить сумму налога?

— Случается, что жилье продается по одной цене, а в документах указываются другие цифры. Но в 2025 году эта схема работать не будет, так как в качестве налогооблагаемой базы при расчете налога принимается либо стоимость по договору купли-продажи, либо 100% от кадастровой стоимости. Налог рассчитывается с большей суммы.

— Давайте поговорим о налоговых вычетах. Какие категории населения имеют на них право? О каких суммах идет речь?

— На налоговые вычеты могут претендовать граждане России, которые живут в стране не меньше 183 дней в году и платят НДФЛ. Если у гражданина нет официальной зарплаты или другого источника дохода, который облагается НДФЛ, налоговый вычет ему не положен.

Индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на вычет, только если используют общий режим налогообложения. ИП, которые выбрали специальные налоговые режимы, и самозанятые вместо НДФЛ платят другие налоги, поэтому оформить вычет у них также не получится.

— Какие сегодня лимиты по социальным налоговым вычетам?

— С 2024 года лимиты по ним увеличены до 110 тыс. руб. — на обучение ребенка, до 150 тыс. руб. — на собственное обучение, медицинские услуги, покупку лекарств, фитнес-услуги, а также на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного страхования.

пресс-служба УФНС по Краснодарскому краю

— Обязательно ли подавать налоговую декларацию для получения вычетов, или существуют другие способы?

— С этого года граждане, которые пользуются личным кабинетом на сайте ФНС, могут получить социальные вычеты в упрощенном порядке по расходам, понесенным в 2024 году. Механизм заключается в том, что не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие расходы документы — все сведения представят в налоговую службу учреждения, оказывающие соответствующие услуги. В личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление, и человеку нужно будет только подписать его и направить в налоговый орган. Предзаполненное заявление появится в личном кабинете после 20 марта, до его появления что-либо делать не нужно.

— В каких случаях можно воспользоваться имущественным вычетом на покупку недвижимости?

— Имущественным вычетом можно воспользоваться при продаже недвижимости: в размере не более 1 млн руб. за год — для жилых домов, земельных участков, квартир и садовых домов, а также 250 тыс. руб. — для остальной нежилой недвижимости, либо в размере расходов, которые налогоплательщик понес при покупке этого имущества. Также имущественный вычет положен при продаже иного имущества (например, транспортных средств), которое было в собственности меньше трех лет — в размере до 250 тыс. руб. за год, либо в размере расходов, которые физлицо понесло при покупке этого имущества.

Можно получить имущественный вычет при приобретении жилья или долей в нем, а также земельного участка — в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не более 2 млн руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты, то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 млн руб. Для оформления имущественного вычета необходимо подать декларацию в любое время в течение трех лет.

— Что изменилось в стандартных налоговых вычетах?

— С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в системе стандартных налоговых вычетов на детей. В частности, предельный размер доходов, до достижения которого применяются стандартные налоговые вычеты, увеличен с 350 до 450 тыс. руб. (вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму). Также изменились размеры стандартных налоговых вычетов на второго и последующих детей в зависимости от очередности их рождения: на второго ребенка вычет увеличен с 1,4 тыс. до 2,8 тыс. руб. в месяц; на третьего и каждого последующего — с 3 до 6 тыс. руб. в месяц.

До 12 тыс. руб. увеличен вычет опекунам, попечителям, приемным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами первой или второй групп.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть на второго ребенка предоставляется вычет 2,8 тыс. руб. вне зависимости от наличия или отсутствия права на стандартный вычет на первого ребенка. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения.

— Какие вычеты чаще всего оформляют в Краснодарском крае?

— Самые популярные — имущественные и социальные вычеты. В 2024 году от жителей Краснодарского края поступило 328 тыс. налоговых деклараций с заявленной суммой вычета — 13,4 млрд руб., в 2023 году — 318 тыс. деклараций на сумму 12,5 млрд руб. Таким образом, наблюдается рост возвратов сумм налога на доходы физических лиц из бюджета.